公告信息 證券代碼：002147 證券簡稱：新光圓成 公告編號：2016－037
12312新光圓成股份有限公司
關于深圳證券交易所 2015 年度報告問詢函的回復
本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 |
新光圓成股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”于近日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關于對新光圓成股份有限公司 2015年年報的問詢函》，現(xiàn)對問詢函中相關問題匯總回復如下：
問題1：利安達會計師事務所（特殊普通合伙）對你公司2015年度財務報告出具了帶強調事項段的無保留審計意見，針對強調事項段涉及事項，請你公司補充披露：
（1）強調事項段涉及的母公司資產負債表列示的947萬元遞延所得稅資產的明細情況，相關可抵扣暫時性差異產生的時間、金額、形成原因、確認遞延所得稅資產的會計期間、可抵扣年限等；
（2）確認上述遞延所得稅資產的依據(jù)，包括但不限于母公司過去3年的主業(yè)經營情況、董事會對母公司未來5年的經營預期、未來5年應納稅所得額的預算情況、改善盈利狀況的具體措施、以前期間應納稅暫時性差異在未來期間轉回的情況等，以及上述確認依據(jù)中相關假設的合理性；
（3）是否有確鑿證據(jù)表明上述可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，確認上述遞延所得稅資產是否符合謹慎性原則、相關會計處理是否符合會計準則的規(guī)定。
答：1、強調意見段涉及的母公司資產負債表列示的947萬元遞延所得稅資產明細如表1.1所示，其中：2013年度以前確認331.20萬元，2014年度確認476.34萬元，2015年度確認139.57萬元；可抵扣虧損到期年限如表1.2所示。
表1.1：2015年末母公司遞延所得稅資產明細（金額單位：元）
項目 | 期初余額 | 借方發(fā)生額 | 期末余額 | ||
暫時性差異 | 遞延所得稅資產 | 遞延所得稅資產 | 暫時性差異 | 遞延所得稅資產 | |
1、資產賬面價值小于計稅基礎的項目 | 23,984,626.4 | 3,597,693.96 | 1,395,687.85 | 33,376,212.16 | 4,993,381.81 |
其中：應收賬款壞準備 | 15,727,830.73 | 2,359,174.61 | 813,889.75 | 21,240,762.35 | 3,173,064.36 |
其他應收款壞賬準備 | 147,263.53 | 22,089.53 | -4,275.28 | 118,761.67 | 17,814.25 |
存貨跌價準備 | 8,109,532.14 | 1,216,429.82 | 586,073.38 | 12,016,688.14 | 1,802,503.20 |
2、負債賬面價值大于計稅基礎的項目 | |||||
3、可抵扣虧損 | 32,833,355.60 | 4,925,003.34 | -3,390,008.24 | 10,233,300.67 | 1,534,995.10 |
4、稅款抵減（注） | 19,624,052.47 | 2,943,607.87 | 19,624,052.47 | 2,943,607.87 | |
合計 | 76,442,034.47 | 11,466,305.17 | -1,994,320.39 | 63,233,565.30 | 9,471,984.78 |
注：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。公司因購置環(huán)保節(jié)能設備，享受稅收優(yōu)惠政策，2014年，公司取得稅務局的批準文件，自2014年開始未來5年內可抵免金額294.36萬元。
表1.2：母公司遞延所得稅資產可抵扣虧損到期年限（金額單位：元）
可抵扣暫時性差異金額 | 遞延所得稅資產金額 | 到期年限 |
29,857,353.14 | 4,478,602.97 | 2019年 |
2、母公司確認上述遞延所得稅資產的依據(jù)，是基于過去主業(yè)經營結果，面對當前實際情況，適時調整經營策略，確定的未來五年規(guī)劃和經營業(yè)績預期。通過改善經營狀況的措施實施，公司盈利能力會逐步恢復，在未來五年期間應納稅暫時性差異能夠轉回，公司董事會認為該持續(xù)經營的假設是合理的；
表1.3：近五年母公司主營業(yè)務經營情況（金額單位：萬元）
年度 | 2011年 | 2012年 | 2013年 | 2014年 | 2015年 |
營業(yè)收入 | 50,328.20 | 28,101.53 | 27,206.30 | 26,962.04 | 17,205.89 |
投資收益 | 58.92 | 959.66 | 6,050.79 | ||
營業(yè)利潤 | 9,319.23 | 186.62 | -3,473.10 | -773.64 | 640.38 |
營業(yè)外收入 | 1,200.31 | 1,203.27 | 722.47 | 799.22 | 1,741.16 |
營業(yè)外支出 | 55.06 | 107.49 | 184.06 | 65.11 | 132.58 |
利潤總額 | 10,464.48 | 1,282.41 | -2,934.69 | -39.54 | 2,248.96 |
所得稅 | 1,578.72 | 79.85 | -229.71 | -563.54 | 199.43 |
凈利潤 | 8,885.76 | 1,202.56 | -2,704.98 | 524.00 | 2,049.53 |
母公司近五年主營業(yè)務經營情況如表1.3所示。受經濟環(huán)境的影響，公司主營產品所處行業(yè)正處于產業(yè)升級發(fā)展階段，加之公司新增重型裝備項目建設以來，尚未達到預期進展的影響，公司近三年經營業(yè)績處于低谷期。但從行業(yè)整體銷量來看，公司產品在市場上保持了較高的份額，行業(yè)下行期公司降幅小于行業(yè)整體水平，因產能提升及裝備技術的升級，行業(yè)增長期公司增幅將大于行業(yè)總體水平。
表1.4：公司占行業(yè)銷量比重情況表
項目 | 2011年 | 2012年 | 2013年 | 2014年 | 2015年 |
公司銷量(臺數(shù)） | 88847 | 55019 | 56235 | 55580 | 37296 |
市場總銷量（臺數(shù)） | 314400 | 198478 | 171121 | 169013 | 124610 |
占行業(yè)銷量比重 | 28.26% | 27.72% | 32.86% | 32.89% | 29.93% |
注：上述市場總銷量統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源于行業(yè)協(xié)會年度統(tǒng)計報表。公司銷量數(shù)據(jù)與各年度年報披露數(shù)據(jù)一致。
表1.5：公司未來5年經營預測（金額單位：萬元）
年度 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
營業(yè)收入 | 28,698.29 | 35,412.82 | 49,327.16 | 63,146.87 | 75,776.25 |
利潤總額 | 1,952.69 | 3,492.84 | 5,004.57 | 8,013.85 | 9,616.62 |
基于前五年的經營業(yè)績和后五年經營規(guī)劃對未來業(yè)績的謹慎估計，我們確認了上述遞延所得稅資產。
3、上述可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，確認上述遞延所得稅資產符合謹慎性原則、相關會計處理符合《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定；
（1）從產品與行業(yè)來看，公司主營產品回轉支承是一種能夠承受綜合載荷的大型軸承，可以同時承受較大的軸向、徑向負荷和傾覆力矩，被人們稱為“機器的關節(jié)”。回轉支承在工業(yè)機械、船舶設備、輕工機械、冶金機械、醫(yī)療機械、軍工裝備、游樂設備、新能源設備等行業(yè)得到了廣泛的應用，其關鍵零部件的作用是不可替代的，公司所處的行業(yè)前景依然可期，公司的持續(xù)經營能力不存在削弱。通過市場的洗禮，公司未來盈利能力會加強。盡管當前受工程機械行業(yè)影響較大，但通過自身努力，公司已經具備向非工程機械行業(yè)多領域拓展的產品轉型能力。
2015年，公司營業(yè)收入在非工程機械領域與出口業(yè)務增幅明顯，公司產品產業(yè)轉型的戰(zhàn)略實施，已經初顯成效。公司近五年的經營規(guī)劃，是在歷史經驗的基礎上，結合近幾年的研發(fā)投入及市場積累，對未來經營的謹慎估計，該估計基礎說明，在可抵扣虧損和稅款抵減到期前，公司在未來期間能夠通過正常的生產經營活動產生足夠的應納稅所得額。
（2）從未來盈利模式看，公司已經成功實施重大資產重組，未來將實行雙主業(yè)發(fā)展。根據(jù)公司與本次重大資產重組的交易對方新光集團及虞云新簽署的《發(fā)行股份購買資產協(xié)議》的相關約定：“在本次重組實施完畢且新光集團成為公司控股股東后，為進一步改善公司的財務經營狀況，浙江萬廈、新光建材將其各自旗下商業(yè)運營及管理業(yè)務交由公司直接經營和管理”。本次重大資產重組
